FONDAMENTI DI DIRITTO TRIBUTARIO
Seconda edizione
Il «fondamento» dei tributi, prima ancora che normativo, è politico-sociale: i tributi disegnano il rapporto tra individuo e Stato e gli assetti della convivenza civile, mentre il prelievo fiscale incide nei rapporti produttivi e di mercato, condizionandone lo svolgimento ed essendone a sua volta influenzato. Nel fenomeno tributario si intrecciano dunque vari elementi e punti di vista, economici, politico-sociali, filosofici e storici, oltre che giuridici. Ciò che è vero in generale per lo studio del diritto, il quale non si esaurisce nell’esegesi o peggio nell’esposizione di «materiali» normativi o giurisprudenziali, vale a maggior ragione per questa disciplina: comprendere gli istituti tributari significa interrogarsi sulle loro giustificazioni di fondo, come si è tentato di fare in questo volume, rivolto agli studenti universitari nonché a studiosi e interessati a vario titolo al tema.
Autore/i e indice
L’autore
Dario Stevanato, laureato in economia e in giurisprudenza, ha conseguito il titolo di dottore di ricerca. È professore ordinario di diritto tributario nell’Università di Trieste, oltre che avvocato cassazionista. Tra le sue più recenti pubblicazioni La giustificazione sociale dell’imposta (2014), Dalla crisi dell’Irpef alla flat tax (2016), Forme del tributo nell’era industriale (2021).
Indice
- Premessa;
- 1. I tributi nel quadro delle entrate pubbliche;
- 2. Elementi della fattispecie impositiva e rapporti tra tributi;
- 3. No taxation without representation: l’imposta tra autorità e consenso;
- 4. Il principio di capacità contributiva tra universalità del dovere tributario e limiti al legislatore;
- 5. Il principio di progressività tra equità e redistribuzione;
- 6. Tassazione alla fonte, caposaldo dei moderni sistemi tributari;
- 7. Obblighi di collaborazione dei privati: dichiarazioni tributarie e versamento spontaneo delle imposte;
- 8. L’interpretazione delle leggi tributarie tra «onere» dei privati e funzione pubblica;
- 9. I controlli sulle dichiarazioni e le attività di indagine fiscale;
- 10. Evasione, elusione tributaria e strumenti di contrasto;
- 11. Funzione impositiva e metodologie accertative;
- 12. Profili procedimentali dell’attività impositiva;
- 13. «Definizione» con adesione delle pretese tributarie e istituti deflattivi;
- 14. La riscossione dei tributi nell’era dell’adempimento spontaneo;
- 15. Le fattispecie di rimborso;
- 16. Strumenti di tutela e garanzia dei crediti erariali;
- 17. Le sanzioni amministrative come «stimolo» all’adempimento spontaneo;
- 18. La risposta penale all’evasione;
- 19. Il processo tributario;
- Indice analitico.
